内控控制制度经历了4 个发展阶段，从传统的内部牵制制度开始，逐步发展到内部控制制度阶段、内部控制结构阶段和现在的一体化内部控制整体框架阶段，现代意义上的内部控制理论产生于20 世纪。目前，内部控制制度已经成为建立现代企业制度的核心内容之一，并成为学界研究的热点问题。我们公司也正逐步强化内部控制体系的建设，通过完善企业内部各项规章制度和操作流程，以保证企业健康运转和基业长青。

    为什么强调门店加强内部控制？

    总部经营目标是通过各个门店来实现的，纵然总部管理规范，操作严谨，但如果门店内部控制薄弱，也将会直接导致企业利益的损失。因为每一个门店都是一个小的个体，都将直接影响最终的结果。如轰动全世界的“巴林银行倒闭案”的一个最主要的教训就是内部缺乏严密的、行之有效的控制和监督体系，由一家分银的事故，而导致百年银行倒闭。由于企业当前正处于飞速发展的时期，部分规章制度和操作流程都在完善当中，因此无论客观方面原因还是门店自身发展要求，都要求门店能够正视内部管理，只有通过强化管理，做实基础，才能健康发展。

    当前门店在内部控制常见的几个问题。

    1. 只有一人操作，缺乏有效牵制。这类问题出现的比较多，特别是涉及到经济行为，由于负责人的“信任”，而让一名工作人员从头至尾的操作，缺乏监督，导致难以发现问题，直致最终出现较大漏洞。

    2. 只有事前布置，没有事后检查。无论任何工作，正常的步骤应该是布置、指导、检查，一些门店检查中都称，某项事情已经布置了、安排了，但是又不去检查和监督，以至收不到实际的效果。如要求门店日常商品的滚动盘点制度，一些门店确实要求员工日常进行商品的滚动盘点，但是盘点的结果不分析，不与电脑进行核对，这样的盘点，做了只会浪费时间，做了还不如不做。

    3. 上梁不正下梁歪。目前出现的一些案例，经过分析，发现一些门店的干部不能做好表率，带头违规，由于自身工作都不规范，再去检查下属，就显得有些底气不足，久而久之，造成上下一起违规，总部检查时，相互包庇，这种类型的问题，影响程度比较深。

    门店内部控制应该注意哪些问题？

    1. 建立健全各项规章制度，形成有制可循，有章可依的良性管理体系。门店必须根据企业发展的要求和形成的规章制度，进行分类，责任到区、责任到人、责任到点，做好按照制度规定的要求进行操作，没有制度可以执行时，先请示再操作，切不可“先斩后奏”。

    2. 明确各自岗位工作职责，正确处理好授权与受控的关系。每一个工作岗位的工作职责必须明确和透明，依据要求，履行工作职责，权职明细，通过岗位的监督与监控，以完善门店内部控制环节。

    3. 工作透明，做好各环节的衔接，涉及钱款或单据时，必须接受财务分析与监督。门店一些经营活动不能脱离财务进行操作，相关业务门店财务要进行评估与分析，及时发现可能存在的风险或漏洞。同时在工作中必须透明，各个环节点要做好衔接，不能让衔接点成为真空带，这将是问题发生的主要起源点。

    4. 永远把握两个关口，进口和出口的控制是内部控制核心控制点之一。纵观一些门店在内部控制环节出现的问题，分析原因是由于进口把关不严，造成单据与实物的差错，出口审核不严，形成“绿色通道”，因此门店在强化内部控制时，应时刻做好进出两个关口的监督，这也是内部监督和控制的核心要素。

    完善的内部控制制度是企业发展的基石，坚持在公司规章制度的约束下，人人遵守制度，各司其职，只有这样，内部控制制度才能充分发挥作用，管理机制才能保证运行。提高企业管理水平，保证内部控制机制的安全运行，是企业在市场竞争中不断开拓发展的重要保障。